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2013年注册税务师税务代理实务第十二章知识点

 

第十二章 税务咨询与税务顾问

  知识点一:税务咨询

  一、税务咨询的内容(熟悉)

  (一)税收法律规定方面的咨询

  (二)税收政策运用方面的咨询

  这是有关税收实体法方面政策运用的释疑解难,也是税务咨询最主要的内容。

  (三)办税实务方面的咨询

  这是有关税收程序法方面政策操作、运用方面的咨询。

  (四)涉税会计处理的咨询

  (五)税务动态方面的咨询

  二、税务咨询的形式(熟悉)

  书面咨询——最常用;电话咨询;晤谈;网络咨询,这是一种新兴的税务咨询形式。

  三、税收政策运用咨询的操作要点(掌握)

  1.弄清咨询问题所涉及的税种。

  2.搜集咨询问题相关的税收政策文件。

  3.分析税收政策适用条款——这是税务咨询服务的核心。

  (1)税收政策适用时效;(2)不同税种政策规定的差异;(3)税收政策制定原则和精神。

  4.根据需要作必要的沟通说明。

  5.确定合适的答复方式。

  四、经营各阶段部分税务问题的咨询(新增)

  (一)企业成立初期

  纳税税种、税收征收管理的咨询。

  (二)企业日常经营活动

  纳税期限、增值税纳税人性质认定、凭证使用、收入、扣除、税收优惠、维护合法权益的咨询。

  (三)企业重组

  (四)企业注销

 

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