2016年审计师考试《企业财务审计》知识点(4)

　　【例题4】(2008中)下列职责中，应当相互分离的职责有：( )。

　　A.原材料采购与保管

　　B.原材料保管与盘点

　　C.产成品的生产与验收

　　D.生产计划制定与审批

　　E.原材料的保管与发出

　　【答案】ABCD

　　2、信息传递程序控制

　　(1)授权程序——生产计划、材料领用、产品验收入库、产品出库等

　　(2)成本控制——成本计划、费用预算等

　　(3)永续盘存制——总账与明细帐、存货账面结存数与实际库存数

　　3、实物控制

　　贯穿于采购、验收、存储、发货、生产和报废等环节，具体措施：

　　(1)限制非授权人员接近存货

　　(2)定期盘点，检查存货情况

　　(3)实行保管与记录严格分工

　　【例题5】(2004中)下列属于存货控制措施的是：( )。

　　A.限制非授权人员接近存货

　　B.请购单必须经过适当的授权批准

　　C.定期盘点

　　D.生产计划的制订与审批相互独立

　　E.存货保管与会计记录相互独立

　　【答案】ACE

　　【例题6】(2007初)下列各项中，符合生产与存货循环内部控制要求的有：( )。

　　A.采购部门负责购入原材料的验收

　　B.保管人员负责存货的盘点

　　C.非生产部门负责产成品的检验

　　D.仓储部门负责永续盘存记录的登记

　　E.非采购部门负责购入原材料的保管

　　【答案】CE