2020年中级会计师考试经济法模拟试题及答案八

　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以开具增值税专用发票的是(　)。

　　A.药店销售免税药品

　　B.化妆品商店零售化妆品

　　C.食品店向消费者个人销售食品

　　D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核增值税专用发票。选项A：销售货物适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。选项C：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的，不得开具增值税专用发票。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是(　)。

　　A.向消费者个人销售电脑

　　B.向消费者个人销售化妆品

　　C.向小规模纳税人销售免税药品

　　D.向一般纳税人销售加工劳务

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核增值税专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;(3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

　　【多选题】(2015)根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有(　)。

　　A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法

　　B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税

　　C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税

　　D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C：适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退(免)税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有(　)。

　　A.向一般纳税人销售免税商品

　　B.向消费者个人销售食品

　　C.向一般纳税人销售机床

　　D.向消费者个人提供修理修配劳务

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核增值税专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;(3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，应当缴纳增值税的有(　)。

　　A.广告公司提供广告设计服务的收入

　　B.商业银行对个人贷款的利息收入

　　C.从事学历教育的学校收取的学费收入

　　D.生产企业销售自产货物的销售收入

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C属于免税项目。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有(　)。

　　A.直接用于科学研究的进口仪器和设备

　　B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

　　C.外国企业无偿援助的进口物资和设备

　　D.农业生产企业销售的自产农产品

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核增值税免税项目。选项C：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备才是免税的，外国企业无偿援助的不免税。

　　【判断题】纳税人销售应税货物的增值税纳税义务的发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核纳税义务的发生时间。

　　【判断题】出口企业未将不同税率的出口货物分开报关、核算的，应从低适用退税率计算增值税出口退税。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核出口退税率。出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。