2020年初级经济师考试财政税收备考试卷一

　北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务:

　　(1)购进安装材料，支付价款 300 万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为48万元，材料已经验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注明的运费为4万元，支付建设基金3 000元，支付装卸费 2 000 元，支付保险费1 000元。

　　(2) 当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收到款项2.2万元，代收 保险费 8480 元。

　　(3) 出租一台安装设备取得不含税租金收入 2万元，;转让一项无形资产取得收入34.98 万元;销售一项不动产，取得不含税收入 15 万元。

　　(4) 当月外购电焊机一台 5000元，金属切割机一台 10000 元，专用发票上列示的增值税分别为 800元和 1600 元。

　　11.该公司在(1)中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。

　　A.48.4

　　B.48.436

　　C.48

　　D.48.64

　　12.该公司在(2)中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为( )万元。

　　A.80.5

　　B.80.2

　　C.80.248

　　D.65

　　13.该公司在(3)中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为( )万元。

　　A.4.58

　　B.5.78

　　C.4.88

　　D.3.51

　　14.该公司在(4)中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为( )元。

　　A.2400

　　B.800

　　C.0

　　D.1600

　　15.以下关于该公司说法，正确的是( )。

　　A.该公司为增值税一般纳税人，其销售货物及应税服务的增值税税率一律按照 13% 计算

　　B.该公司既销售货物又销售应税服务，其销售货物与应税服务的销售额应该分别核算

　　C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

　　D.对于该公司销售货物，其纳税义务发生的时间为收到销售款项的当天

　　某物业公司 2019 年支付合理的工资薪金总额 300 万元(其中，残疾职工工资 50 万元) ，实际发生职工福利费 60 万元，为全体员工支付补充养老保险费 40 万元、补充医疗保险费 20万元，实际发生党组织工作经费 5万元(在管理费用中列支)。

　　根据《企业所得税法》，回答以下问题:

　　16.该公司 2019 年度允许税前扣除的工资薪金数额为( )万元。

　　A.250

　　B.300

　　C.350

　　D.400

　　17.该公司 2019 年度允许税前扣除的职工福利费为( )万元。

　　A.24

　　B.36

　　C.42

　　D.60

　　18.该公司 2019 年度允许税前扣除的补充养老保险费为( )万元。

　　A.9

　　B.15

　　C.25

　　D.40

　　19.该公司 2019 年度允许税前扣除的补充医疗保险费为( )万元。

　　A.5

　　B.9

　　C.15

　　D.20

　　20.该公司 2019 年度允许税前扣除的党组织工作经费为( )万元。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

　　D.6