2021年初级会计职称《经济法基础》高频试题六

　【例题·不定项选择题】(2018年改)甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

　　(1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。

　　(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。

　　(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。

　　(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。

　　(5)预缴企业所得税税款33万元。

　　(6)全年会计利润为190万元。

　　已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是()。

　　A.接受捐赠收入10万元

　　B.国债利息收入2万元

　　C.转让商标权收入60万元

　　D.出租设备租金收入20万元

　　【答案】B

　　2.甲公司的下列业务中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算企业所得税的是()。

　　A.将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款

　　B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物

　　C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户

　　D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工

　　【答案】ABCD

　　3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是(　　)万元。

　　A.22.8

　　B.24

　　C.27

　　D.25

　　【答案】A

　　4.甲公司在计算2017年度企业所得税应税所得额时，下列各项中，不得扣除的是()。

　　A.违反规定被工商行政管理局罚款2万元

　　B.预缴企业所得税税款33万元

　　C.缴纳税收滞纳金1万元

　　D.非广告性赞助支出3万元

　　【答案】ABCD

　　【例题·不定项选择题】(2019年)甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：

　　(1)建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。

　　(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。

　　(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。

　　(4)全年利润总额为280万元。

　　已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是()。

　　A.存货盘盈0.2万元

　　B.生产设备出租收入60万元

　　C.国债利息收入1.5万元

　　D.存款利息收入0.8万元

　　【答案】ABCD

　　2.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。

　　A.直接向某大学捐赠1万元

　　B.合理的劳动保护费支出2万元

　　C.向金融企业借款利息支出3万元

　　D.诉讼费用1.7万元

　　【答案】A

　　3.甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32(万元)

　　B.(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125(万元)

　　C.(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375(万元)

　　D.(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=65.55(万元)

　　【答案】C

　　【例题·不定项选择题】(2019年)甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：

　　(1)国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。

　　(2)直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。

　　(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。

　　(4)经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元，税额2.6万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。

　　(5)全年利润总额1522万元，预缴企业所得税税款280万元。

　　已知：企业所得税税率为25%;新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，应纳税调增的是()。

　　A.直接向某养老院捐赠10万元

　　B.国债利息收入40万元

　　C.向市场监督管理部门缴纳罚款6万元

　　D.从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元

　　【答案】AC

　　2.下列关于甲公司2019年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中，正确的是(　　)。

　　A.纳税调减194万元

　　B.纳税调减145.5万元

　　C.纳税调增145.5万元

　　D.纳税调增194万元

　　【答案】B

　　3.下列关于甲公司2019年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中，正确的是()。

　　A.纳税调增22.6万元

　　B.纳税调减22.6万元

　　C.纳税调减20万元

　　D.纳税调增20万元

　　【答案】A

　　4.下列关于甲公司2019年度企业所得税汇算清缴应补缴税额的计算列式中，正确的是()。

　　A.应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194×75%+(20+2.6)]×25%-280=57.475(万元)

　　B.应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194×75%+20]×25%-280=56.825(万元)

　　C.应补税额=[1522-40-25.2+10+6-194+20]×25%-280=44.7(万元)

　　D.应补税额=[1522+10+6-194×75%+(20+2.6)]×25%-280=73.775(万元)

　　【答案】A