2014年银行从业考试个人贷款必备考点：银行资本管理

定义角度

资本名称

定义

构成

作用

财务会计

会计资本(账面资本)

指银行资产负债表中资产减去负债后的余额，即所有者权益。

包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、未分配利润（累计亏损）和外币报表折算差额6部分。

银行资本的作用：满足银行正常经营对长期资金的需要、吸收损失、银行业务过度扩张和承担风险（《巴塞尔新资本协议》通过提高资本计量对银行风险的敏感性来强化银行资本的这一约束功能）、维持市场信心、为银行管理者尤其是风险管理提供最根本的驱动力。

银行监管

监管资本

是银行监管当局为满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。

内部风险管理

经济资本(风险资本)

是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量。用于衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线。

内容点

详细内容

资本构成

银行的资本分为核心资本和附属资本两大类，且附属资本规模不得超过核心资本的100%。

资产信用风险分级

根据资产信用风险的大小，将资产分为0、20%、50%、100%四个风险档次。

表外授信业务监管

通过设定一些转换系数，将表外授信业务也纳入资本监管。

资本监管

规定银行的资本与风险加权总资产之比不得低于8%，其中核心资本与风险加权总资产之比不得低于4%。

时间

事件

改进的主要表现

1995年

《中华人民共和国商业银行法》发布并实施

规定银行的资本充足率不得低于8%

2004年3月1日

《商业银行资本充足率管理办法》施行，主要改进有：

重新定义了资本范围，明确了资本的限额与限制。将银行分为核心资本（包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权等）和附属资本（包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、长期次级债务等）。附属资本不得超过核心资本的100%，计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%。

将市场风险纳入资本充足率监管框架。

规定了0、20%、50%、100%的资产权重系数，取消了10%、70%的资产风险权重系数。

信用风险和市场风险权重使用标准法，经银监会批准，银行可使用内部模型法计算市场风险资本。

详细规定了银行资本充足率的监管检查和信息披露制度，要求银行最迟在07年1月1日达到最低资本要求。