2014年银行从业考试公司信贷必备考点：基本信贷分析

基本信贷分析

在贷款分类过程中，银行首先要了解的就是贷款基本信息，其内容包括四个方面：第一是贷款目的，即主要判断贷款实际上是如何使用的，与约定的用途是否有出入；第二是还款来源，即主要分析贷款合同上的最初偿还来源和目前还款来源；第三是贷款在使用过程中的周期性分析，即资产转换分析，分析贷款使用过程中的各种相关信息及其影响；第四是还款记录，即根据贷款偿还记录情况，判断借款人过去和现在以及未来的还款意愿和还款行为。

1. 贷款目的分析

贷款目的即贷款用途，是判断贷款正常与否最基本的标志。判断贷款是否正确使用是贷款分类的最基本判断因素之一，贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的风险。在贷款分类中，挪用的贷款至少被分类为关注类贷款。如借款人申请的是一笔短期贷款，但是后来贷款用做一块土地的先期付款，短期贷款变为长期使用，贷款被挪用，还款周期加大，贷款偿还可能性受到影响。

在一笔贷款的发放过程中，借款人在贷款申请中会列出贷款的用途，如流动资金贷款或固定资产贷款等。但其本质原因是借款人无法从自身经营运转中获得所需的资金，因而需要通过外部融资来满足资金需求。银行对借款人资金短缺的原因作出分析，了解真正的贷款目的，进而确定该笔贷款的金额和期限。同时，对借款人合理的偿付来源渠道、金额、期限安排也要予以了解，从而对借款人的偿付能力进行分析。因此，在贷款分类中，对借款人资金需求进行分析，对于正确理解贷款的内在风险是有帮助的。对借款人目前的资金需求进行分析，可以了解借款人当前资金分配使用情况，分析按期还款的可能性。银行在管理过程中一般通过资产转换周期与资金需求分析来识别贷款用途和还款来源。

2. 还款来源分析

还款来源是判断贷款偿还可能性的最明显标志，还款来源分析需要分析贷款时合同约定的还款来源及日前偿还贷款的资金来源。

一般情况下，借款人的还款来源不外乎有现金流量、资产转换、资产销售、抵押物的清偿、重新筹资及担保人偿还等，由于这几种来源的稳定性和可变现性不同、成本费用不同，因此风险程度也就不同。但通常正常经营所获得的资金（现金流量）是偿还债务最有保障的来源。依靠担保抵押或重新筹资，由于不确定因素较多且成本较高，风险也就较大。因此在分类中，应判断借款人约定的还款来源的合理性及其风险程度。

由于贷款支持的交易产生收益需要一个时间过程，而在这过程中存在很多变数，一般变数越多贷款面临的风险就越大，因此，银行需要进一步分析目前的还款来源，进而分析最后可用于偿还贷款的还款来源的风险。

银行可以通过财务报表来分析借款人的资金来源和运用情况，从而确定偿还来源，也可以通过观测贷款是否具有以下三个预警信号来判断还款来源是否存在风险，即（1）贷款用途与借款人原定计划不同；（2）与合同上还款来源不一致的偿付来源；（3）与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。

因此，确认和分析贷款的偿付来源，尽管在财务报表分析中可以得出数据，但是其数据是在贷款所支持的借款人整个生产运营中周转过程的使用中产生的，而这个资金支持的生产过程就是资产转换过程，即资产转换周期。因此，当银行判断贷款用途和还款来源时，就有必要进一步分析资产转换周期，只有通过转换分析，才能提供相关的信息。