2020年中级会计职称考试财务管理测评题一

【单选题】关于现金周转期的计算，下列公式正确的是(

　　A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

　　B.现金周转期=应收账款周转期+应付账款周转期-存货周转期

　　C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

　　D.现金周转期=存货周转期+应付账款周转期-应收账款周转期

　　【答案】C

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

　　【单选题】下列各项中，可用来表示应收账款机会成本的是(　　)。(2018年第Ⅱ套)

　　A.坏账损失

　　B.给予客户的现金折扣

　　C.应收账款占用资金的应计利息

　　D.应收账款日常管理费用

　　【答案】C

　　【解析】因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本，也称为应收账款占用资金的应计利息。

【单选题】在应收账款保理业务中，保理商和供应商将应收账款被转让的情况通知购货商，并签订三方合同，同时，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款，保理商有权向供应商要求偿还融通的资金，则这种保理是(　　)。(2017年第Ⅰ套)

　　A.暗保理，且是无追索权的保理

　　B.明保理，且是有追索权的保理

　　C.暗保理，且是有追索权的保理

　　D.明保理，且是无追索权的保理

　　【答案】B

　　【解析】有追索权保理指供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通货币资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金，如购货商破产或无力支付，只要有关款项到期未能收回，保理商都有权向供应商进行追索，因而保理商具有全部“追索权”。明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。因此选项B正确。

　　【单选题】企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带来的收益，则该收益是(　　)。(2017年第Ⅰ套)

　　A.应收账款的管理成本

　　B.应收账款的机会成本

　　C.应收账款的坏账成本

　　D.应收账款的短缺成本

　　【答案】B

　　【解析】应收账款会占用企业一定量的资金，而企业若不把这部分资金投放于应收账款，便可以用于其他投资并可能获得收益，例如投资债券获得利息收入。这种因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本。选项B正确。

　　【单选题】假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资本成本率为8%，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为(　　)万元。

　　A.250

　　B.200

　　C.15

　　D.12

　　【答案】D

　　【解析】本题的主要考核点是应收账款的机会成本的计算。应收账款的机会成本=年赊销收入/360×平均收账期×变动成本率×资本成本率=2000/360×45×60%×8%=12(万元)。

　　【多选题】下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有(　　)。(2016年)

　　A.提前偿还短期融资券

　　B.利用商业信用延期付款

　　C.加大应收账款催收力度

　　D.加快制造和销售产品

　　【答案】BCD

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。利用商业信用延期付款，可以延长应付账款周转期，进而缩短现金周转期，所以选项B正确;加大应收账款催收力度，可以缩短应收账款周转期，进而缩短现金周转期，所以选项C正确;加快制造和销售产品，可以缩短存货周转期，进而缩短现金周转期，所以选项D正确。