2014年注册会计师考试《税法》备考模拟测试题及解析二

8.下列关于城镇土地使用税的纳税人，说法正确的有（ ）。

A.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人

C.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税

D.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税

9.根据城镇土地使用税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

A.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准

B.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度的差距定为20倍

C.各省、自治区、直辖市税务机关可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的城镇土地使用税适用税额幅度

D.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法

10.下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（ ）。

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税

B.纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由纳税单位缴纳城镇土地使用税

C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

D.城镇土地使用税的征税范围，不包括城市郊区的土地

11.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（ ）。

A.港口的码头用地

B.公园内附设的影剧院用地

C.企业厂区内绿化用地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

12.下列各项中，属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠的有（ ）。

A.对盐场的盐矿的矿井用地

B.对林业系统所属林区的防火道用地

C.企业搬迁后原场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地

D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产占地

13.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。

A.用于水产养殖业的生产用地

B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地

C.公园中管理单位的办公用地

D.个体户对外经营的餐馆用地

14.下列各项中，可减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（ ）。

A.军事设施占用耕地

B.铁路线路占用耕地

C.飞机场跑道占用耕地

D.农村居民占用耕地新建住宅

15.根据耕地占用税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

A.免征或减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不缴纳耕地占用税

B.获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

C.纳税人临时占用耕地，应当照章征收耕地占用税

D.占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施，不征收耕地占用税

三、计算题

1.2011年甲企业自有房产14栋，房产原值共计13500万元，具体使用情况如下：

（1）3栋房产在2010年底已经被有关部门认定为危房，2011年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。

（2）8栋房产用于生产经营活动，房产原值共计10000万元。

（3）1栋房产用于职工学校和托儿所，房产原值500万元。

（4）2栋房产用于对外投资，不承担经营风险，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2011年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本单位使用。

已知：计算房产税余值的扣除比例为20%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）2011年甲企业3栋危房应缴纳房产税；

（2）2011年甲企业业务（4）的房产应缴纳房产税；

（3）2011年甲企业共应缴纳房产税。

2.2011年初某企业拥有土地共计65000平方米，拥有房产原值4500万元，其中免费提供给邻近军队作为训练场占地3000平方米，企业自办的幼儿园占地1200平方米，房产原值为500万元，企业内部绿化占地2000平方米。7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月收取租金1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，单独核算的新增加的固定资产原值为500万元。

相关资料：城镇土地使用税年税额为4元/平方米；当地政府规定的房产税计税余值的扣除比例为20%。

根据上述资料，回答下列问题。

（1）该企业2011年应缴纳城镇土地使用税；

（2）该企业2011年应缴纳房产税。

答案及解析

一、单项选择题

1.

【答案】D

【解析】房产税以房产为征税对象，选项ABC属于独立于房屋之外的建筑物，不属于房产，不征收房产税。