2015年注册会计师考试税法练习题（第八期）

单项选择题
1. 因纳税人计算错误而未缴少缴的税款，追征期为（　　），特殊情况的追征期为（　　）。 
A、5年；无限期
B、3年；5年
C、3年；10年
D、2年；5年 
2. 资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（　　）。 
A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税
D、上报财政部决定 
3. 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（　　）。 
A、税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B、税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
C、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之
D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 
4. 某航运公司2014年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，发动机功率为1 800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001—10000吨的，每吨5元。该航运公司2014年应缴纳车船税（　　）。 
A、60000元
B、61800元
C、63600元
D、65400元 
5. 下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是(   )。
A、企业间互换办公用房
B、企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C、房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
D、居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
6. 根据企业所得税法的有关规定，以下属于职工福利费范围的项目有(   )。
A、厂庆晚会中职工所中的奖品
B、春节时给全体员工发放的过节费
C、企业福利部门工作人员的工资薪金
D、中秋节给职工发放的月饼支出
多项选择题
7. 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　　）。 
A、非公益性捐赠
B、外购商誉的支出
C、以融资租赁方式租人的固定资产
D、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产 
8. 下列各项收入免征或不征营业税的有（　　）。 
A、金融机构的出纳长款收入
B、人民银行对企业贷款的利息收入
C、人民银行对金融机构贷款的利息收入
D、人民银行委托金融机构贷款的利息收入 
9. 以下关于资源税有关规定的表述中，不正确的有（　　）。 
A、收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，这里的单位不包括个体工商户
B、纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税
C、独立矿山收购未税矿产品时，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依照开采的数量代扣代缴资源税
D、原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，由税务机关核定数量课税 
简答题
10. 位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2014年1月发生以下业务。
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票
上注明的价款为邯万元，增值税税款为10．2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤l0 000吨。采取分期收款方式销售原煤9 000吨，每吨不含税单价为500元。购销合同约定，本月应收取l／3的价款，但实际只收取不含税价款l20万元。另支付运费6万元，取得增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千
立方米，取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的115因管理不善而丢失。(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨，天然气资源税税额为10元／千立方米。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当月的增值税进项税额。
(2)计算该企业当月的增值税销项税额。
(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。
(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。
(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税
和教育费附加。