2020年注册会计师《税法》备考强化练习及答案（九）

【1、多选题】税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的有( )。

　　A.罚款

　　B.收缴发票

　　C.没收违法所得

　　D.停止出口退税权

　　【2、单选题】下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是( )。

　　A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

　　C.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件

　　D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　【3、单选题】下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的是( )。

　　A.省级人民代表大会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　B.国务院可以通过行政法规的形式设定各种税务行政处罚

　　C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，经报国务院批准，可以设定超过10 000 元的罚款

　　D.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过 30 000 元

　　【4、多选题】下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有( )。

　　A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过 1 000 元

　　B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过 5 000 元

　　C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过 10 000 元

　　D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的 3倍且最高不得超过 30 000 元

　　【5、单选题】下列税务机关中，虽然不具有税务处罚主体资格、但可以实施税务行政处罚的是( )。

　　A.县国家税务局

　　B.盟国家税务局

　　C.省国家税务局

　　D.县国家税务局下属的税务所

　　【6、单选题】税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为( )。

　　A.50 元

　　B.2 000 元

　　C.10 000 元

　　D.50 000 元

　　【7、单选题】我国对公民和法人的违法案件适用税务行政处罚简易程序的处罚标准是( )。

　　A.50 元以下，1 000 元以下

　　B.50 元以下，5 000 元以下

　　C.100 元以下，1 000 元以下

　　D.100 元以下，5 000 元以下

　　【8、多选题】以下关于简易处罚程序的表述错误的有( )。

　　A.仅适用于对公民处以 1000 元以下罚款的案件

　　B.适用简易处罚程序的纳税人也有复议权

　　C.适用简易处罚程序的纳税人也有诉讼权

　　D.适用简易处罚程序的纳税人也有听证权

　　【9、多选题】下列税务行政处罚情形中，当事人可在税务机关作出税务行政处罚决定之 前要求听证( )。

　　A.某公民被处以 500 元罚款

　　B.某公民被处以 3 000 元罚款

　　C.某公司被处以 5 000 元罚款

　　D.某公司被处以 12 000 元罚款

　　【10、单选题】下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是( )。

　　A.对法人做出1万元以上罚款的案件

　　B.对公民做出1000 元以上罚款的案件

　　C.对法人做出没收非法所得处罚的案件

　　D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件

　【11、单选题】某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为3月 1 日，则该企业4月5 日缴纳罚款时的总金额为( )。

　　A.8 000 元

　　B.9 200 元

　　C.13 040 元

　　D.16 640 元

　　【12、单选题】按照税务行政处罚权力清单，对一些税务违法行为，税务机关处 10 万元以上50 万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 1000 元以上1 万元以下的罚款，针对的违法行为是( )。

　　A.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的

　　B.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的

　　C.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的

　　D.纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、 扣缴义务人存款账户，造成税款流失的

　　【13、多选题】下列各项属于税务行政复议受案范围或审查范围的有( )。

　　A.国家税务总局制定规章的行为

　　B.税务机关作出的税收保全措施

　　C.税务机关作出的征税行为

　　D.税务机关作出的行政处罚行为

　　【14、多选题】税务机关实施的下列具体行政行为中，属于行政复议受案范围的有( )。

　　A.代开发票

　　B.税收保全措施

　　C.纳税信用等级评定

　　D.增值税一般纳税人资格认定

　　【15、单选题】某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于 企业的做法正确的是( )。

　　A.加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼

　　B.加工企业可以向该县人民政府提起行政复议

　　C.加工企业应在复议决定作出后及时缴纳税款

　　D.加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定作出前达成和解

　　【16、单选题】纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税问题上发生争议时， 可以采取的措施是( )。

　　A.可以直接向人民法院起诉

　　B.只能向上一级税务机关申请复议

　　C.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然 后依法申请行政复议;纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉

　　D.协商解决

　　【17、多选题】对省级以下地方税务局做出的具体行政行为不服的，向( )申请复议。

　　A.上一级地税机关

　　B.同级国税机关

　　C.上级人民政府

　　D.同级人民政府

　　【18、多选题】下列各项中，符合《税务行政复议规则》规定的有( )。

　　A.对市级地方税务局作出的具体行政行为不服的，只能向省级地方税务局申请行政复议

　　B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行 政复议

　　D.对计划单列市国家税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　【19、多选题】下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》规定 的有( )。

　　A.对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼

　　B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　C.对国家税务总局的具体行为经复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决

　　D.对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定 仍不服的，可以向国务院申请裁决

　　【20、单选题】根据《税务行政复议规则》的规定，不可以作为税务行政复议申请人的 是( )。

　　A.承受分立企业权利义务的法人

　　B.有权申请行政复议的已死亡公民的近亲属

　　C.无行为能力人的法定代理人

　　D.与其他组织以共同名义作出具体行政行为的税务机关