2014年初级会计职称《经济法基础》最后四套题：第一套

　　11.根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列税目中，采用“定额和比例相结合扣除”的计算方式的有( )。

　　A.特许权使用费所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.工资、薪金所得

　　D.财产租赁所得

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)选项ABD：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元(“定额扣除”);4000元以上的，减除20%的费用(“比例扣除”);(2)选项C：工资、薪金所得以每月收入额减除费用扣除标准(3500元或者4800元)后的余额，为应纳税所得额。

　　12.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有( )。

　　A.李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1500元

　　B.胡某在某培训机构连续授课4个月，每月取得课酬收入8800元

　　C.赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10000元

　　D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税;(2)选项B：劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次;(3)选项C：特许权使用费所得，以“某项”特许权的一次转让所取得的收入为一次，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税;(4)选项D：财产租赁所得以“1个月”内取得的收入为一次，按次征收。

　　13.根据关税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征关税的有( )。

　　A.摄像机

　　B.小汽车

　　C.啤酒

　　D.原油

　　【答案】CD

　　【解析】(1)进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法;(2)对啤酒、原油等少数货物实行从量计征;(3)对广播用录像机、放像机、摄像机等实行从价加从量的复合税率。

　　14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，资源税按定额征收的是( )。

　　A.原油

　　B.天然气

　　C.固体盐

　　D.有色金属矿原矿

　　【答案】CD

　　【解析】资源税采用比例税率和定额税率两种形式，对“原油和天然气”两个税目按照比例税率从价征收，其他税目按照固定税额从量征收。

　　15.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。

　　A.人身保险合同

　　B.财产保险合同

　　C.购销合同

　　D.委托代理合同

　　【答案】BC

　　【解析】人身保险合同和委托代理合同，不属于印花税的征税范围。

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

　　1.部门规章的效力低于宪法的效力。( )

　　【答案】√

　　2.作为平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷，只能选择诉讼方式。( )

　　【答案】×

　　【解析】平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，也可以申请仲裁。

　　3.劳动者和用人单位发生劳动争议，可以不经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼。( )

　　【答案】×

　　【解析】劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。

　　4.失业人员个人不缴纳基本医疗保险费，也不享受基本医疗保险待遇。( )

　　【答案】×

　　【解析】失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。

　　5.职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。( )

　　【答案】√

　　【解析】个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系、基本医疗保险关系和失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。

　　6.委托收款以单位为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。( )

　　【答案】×

　　【解析】(1)委托收款以“银行”为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人;(2)以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。

　　7.增值税纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。( )

　　【答案】√

　　8.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。( )

　　【答案】√

　　9.房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务人的行为，不征收土地增值税。( )

　　【答案】√

　　10.对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。( )

　　【答案】×

　　【解析】(1)因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还;(2)因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。

　四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

　　【资料1】

　　甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造(2012年甲企业取得第1笔生产经营收入)，2013年有关财务数据如下：

　　(1)全年产品销售收入4000万元;

　　(2)全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费34万元，职工教育经费5万元、拨缴工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元;

　　(3)业务招待费支出30万元;

　　(4)新技术研究开发费用400万元(未形成无形资产计入当期损益);

　　(5)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元;

　　(6)直接向某养老院捐赠20万元;

　　(7)发生非广告性质的赞助支出8万元;

　　(8)购入运输车辆支付价款20万元。

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　要求：

　　1.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费税前扣除限额是( )万元。

　　A.18

　　B.20

　　C.30

　　D.12

　　【答案】A

　　【解析】业务招待费实际发生额×60%=30×60%=18(万元)，销售收入×5‰=4000×5‰=20(万元)，税前准予扣除的业务招待费限额为18万元。