2014年注册会计师考试－税法－模考试题23

多项选择题

1.根据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。

A.实际管理机构所在地标准

B.登记注册地标准

C.实际经营地标准

D.所得来源地标准

2.根据企业所得税法的规定，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地作为所得来源地的所得有（ ）。

A.销售货物所得 B.利息所得 C.租金所得 D.特许权使用费所得

3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在中国缴纳企业所得税的有（ ）。

A.在境内提供劳务取得的所得

B.在境内销售货物取得的所得

C.取得境外某公司分配的与境内所设机构、场所没有实际联系的股息所得

D.从境外取得的与境内所设机构、场所有实际联系的特许权使用费所得

4.根据企业所得税法的规定，企业取得的下列收入中，应当按照公允价值确定收入额的有（ ）。

A.股权投资

B.准备持有至到期的债券投资

C.固定资产

D.债务的豁免

5.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，符合规定的有（ ）。

A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入

B.采取预收款方式销售货物的，按照收到预收款的日期确认收入

C.采取支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入

D.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入

6.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度法确认提供劳务收入。企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有（ ）。

A.已完工作的测量

B.已提供劳务占总劳务总量的比例

C.发生成本占总成本的比例

D.已工作天数占总天数的比例

7.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的有（ ）。

A.将自产货物用于对外捐赠

B.将自产货物移送至位于邻省的分支机构

C.将自产货物用于职工福利

D.将自产货物用于本企业厂房建设

8.下列有关企业转让上市公司限售股的所得税处理，正确的有（ ）。

A.依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股，确认转让所得

B.企业将其代持的个人限售股转让的，应以转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为限售股转让所得

C.企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让的，按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入当年度应税收入计算纳税

D.企业将其代持的个人限售股转让，将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税

9.某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：开展A牌商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售，销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏注明；3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/10，2/20，n/30，超市于当月15日付款。下列有关税务处理正确的有（ ）。

A.该商贸公司当期增值税销项税额为45.9万元

B.该商贸公司当期增值税销项税额为45.22万元

C.该商贸公司当期所得税应税收入合计281.9万元

D.该商贸公司当期所得税应税收入合计270万元

10.根据企业所得税法的规定，企业取得的下列款项中属于不征税收入的有（ ）。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C.由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

D.按规定取得的出口退税款

11.根据企业所得税税收优惠政策的规定，下列收入中，属于免税收入的有（ ）。

A.居民企业将持有24个月的居民企业公开发行并上市流通的股票转让所取得的收益

B.居民企业直接投资于境内非上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益

C.在境内未设立机构、场所的非居民企业从境内居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益

D.在境内设立机构、场所的非居民企业从境内非上市居民企业取得的与境内所设机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

12.企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可以在（ ）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意改变。

A.先进先出法 B.后进先出法 C.加权平均法 D.个别计价法

13.企业所得税税前扣除一般应遵循的原则有（ ）。

A.收付实现制原则 B.配比原则 C.相关性原则 D.合理性原则

14.根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（ ）。

A.企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除

B.企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除

C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除

D.企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除

15.企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税时，可以在发生当期直接扣除的有（ ）。

A.提供营业税应税劳务缴纳的营业税

B.进口自用小汽车缴纳的关税

C.购进货物准予抵扣的增值税进项税

D.房地产开发企业转让商品房缴纳的土地增值税